Hướng dẫn kê khai thuế môn bài qua mạng 2021 đơn giản, dễ thực hiện

Thuế môn bài là một trong số các loại thuế bắt buộc mỗi doanh nghiệp phải kê khai và quyết toán hàng năm. Mức đóng thuế môn bài phụ thuộc vào vốn điều lệ, vốn đầu tư ban đầu trên giấp đăng ký kinh doanh và những thay đổi vốn trong quá trình hoạt động kinh doanh.

Thuế môn bài được thu hàng năm. Thời hạn nộp lệ phí môn bài của doanh nghiệp chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm.

1.1 Các đối tượng đóng thuế môn bài

Theo quy định của Luật doanh nghiệp thì hầu hết các tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ bao gồm: doanh nghiệp, tổ chức kinh kế, đơn vị hành chính sự nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại điện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức, doanh nghiệp kinh tế, các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh …. đều thuộc đối tượng nộp thuế môn bài.

1.2 Tăng vốn điều lệ có phải nộp thuế môn bài không?

Để xác định được việc tăng vốn điều lệ có ảnh hưởng đến việc nộp thuế môn bài hay không cần dựa vào các trường hợp tăng vốn điều lệ như sau:

a) Trường hợp 1: Tăng vốn điều lệ nhưng không vượt ngưỡng bậc phải đóng thuế

Ngưỡng bậc thuế môn bài là các mức đóng thuế môn bài dựa vào vốn điều lệ của doanh nghiệp khi đăng ký kinh doanh, cụ thể là:

• Trên 10 tỷ: Các tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng phải đóng mức thuế môn bài là 3 triệu đồng/ năm.
• Dưới 10 tỷ: Các tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống phải đóng mức thuế môn bài là 2 triệu đồng/năm.
• Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác phải đóng mức thuế môn bài là 1 triệu đồng/ năm.

Như vậy, trường hợp doanh nghiệp tăng vốn điều lệ nhưng không vượt ngưỡng bậc phải đóng thuế thì không ảnh hưởng gì đến mức đóng thuế môn bài của doanh nghiệp hiện tại.

Ví dụ: Công ty A thành lập vào tháng 1/2018 với vốn điều lệ đăng ký là 5 tỷ đồng. Đến 8/2019, công ty

tăng vốn điều lệ lên là 8 tỷ đồng (chưa vượt ngưỡng mức đóng thuế môn bài hiện tại của doanh nghiệp là dưới 10 tỷ đồng). Lúc này, phí môn bài cho công ty A phải đóng vẫn là 2 triệu/1 năm.

b) Trường hợp 2: Tăng vốn điều lệ vượt quá ngưỡng bậc đang phải đóng thuế

Trường hợp doanh nghiệp tăng vốn điều vượt quá ngưỡng bậc thuế doanh nghiệp phải đóng ở mức hiện tại thì căn cứ vào tổng vốn điều lệ để xác định mức thuế môn bài phải đóng ở năm tiếp theo.

Doanh nghiệp đang hoạt động mà có sự thay đổi về vốn điều lệ dẫn đến sự thay đổi mức đóng lệ phí môn bài thì doanh nghiệp có trách nhiệm nộp lệ phí môn bài thay đổi ở năm tiếp theo mà không phải nộp bổ sung tiền lệ phí môn bài cho năm đang có sự thay đổi vốn điều lệ đó.

Ví dụ: Công ty A thành lập vào tháng 1/2018 với vốn điều lệ đăng ký là 5 tỷ đồng. Đến 8/2019, công ty

tăng vốn điều lệ lên là 15 tỷ đồng. Lúc này, giải quyết lệ phí môn bài cho công ty A như sau:

• Tháng 1/2018 công ty A đóng lệ phí môn bài cả năm là 2.000.000 đồng.
• Đến đầu năm 2019, công ty A đóng mức lệ phí môn bài là 2.000.000 đồng do năm liền kề là năm 2018 công ty A có vốn điều lệ là 5 tỷ đồng < 10 tỷ đồng.
• Đến đầu năm 2020 công ty A mới bắt đầu đóng lệ phí môn bài ở mức là 3.000.000 đồng vì công ty A tăng vốn điều lệ là 15 tỷ đồng. 

Hiện nay, doanh nghiệp có sự thay đổi vốn điều lệ thì không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài mà chỉ cần hoàn thành nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài theo đúng quy định của pháp luật.

1.3 Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?

Theo khoản 3 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình đang sản xuất, kinh doanh và có thông báo gửi cơ quan thuế về việc tạm ngừng kinh doanh cả năm dương lịch thì KHÔNG PHẢI NỘP THUẾ MÔN BÀI của năm tạm ngừng kinh doanh.

Trường hợp tạm ngừng kinh doanh không trọn năm dương lịch thì vẫn phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm.

Như vậy, nếu doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh cả năm và có đầy đủ thông báo gửi về cơ quan thuế về việc tạm ngừng kinh doanh cả năm thì không phải nộp thuế môn bài còn tạm ngừng kinh doanh không trọn năm hoặc không thông báo với cơ quan thuế thì phải nộp đủ mức thuế môn bài theo quy định.

Có 2 hình thức kê khai thuế môn bài qua mạng phổ biến hiện nay là: Kê khai thuế môn bài trực tuyến tại Cổng thông tin của Tổng cục Thuế và kê khai thuế môn bài qua HTKK. Tân Thành Thịnh xin chia sẻ đến bạn cách kê khai thuế môn bài chi tiết của 2 hình thức trên như sau:

2.1 Kê khai thuế môn bài qua cổng thông tin tổng cục thuế

Hướng dẫn kê khai thuế môn bài qua cổng thông tin tổng cục thuế, dể thực hiện được hình thức kê khai này doanh nghiệp cần chuẩn bị chữ ký số và tài khoản đăng ký nộp thuế điện tử của doanh nghiệp trước khi thực hiện kê khai.

Các bước kê khai thuế môn bài qua công thông tin tổng cục thuế như sau:

a) Bước 1. Đăng nhập hệ thống thuế điện tử

Doanh nghiệp sử dụng tài khoản đăng nhập đã được cấp khi đăng ký nộp thuế để đăng nhập hệ thống thuế điện tử tiến hành kê khai thuế môn bài theo quy định.

Cách thực hiện như sau: Truy cập đường dẫn: www.thuedientu.gdt.gov.vn >> chọn Doanh nghiệp >> Chọn Đăng nhập >> nhập thông tin đăng nhập doanh nghiệp >> Sau đó chọn nút đăng nhập để truy cập vào hệ thống.

b) Bước 2: Đăng ký tờ khai

Bước đăng ký tờ khai chỉ dành cho doanh nghiệp đăng ký lần đầu tiên khi mới thành lập và chỉ thực hiện cho lần đầu tiên.

Cách thực hiện như sau: chọn Khai thuế >> Chọn "Đăng ký tờ khai">> Chọn Đăng ký thêm tờ khai theo tháng hoặc theo quý >> Tiếp tục tích chọn tờ khai 01/MBAI - Tờ khai lệ phí thuế môn bài (NĐ139/2016) >> và chọn chấp nhận.

c) Bước 3: Chọn tờ khai và kê khai thuế môn bài cho doanh nghiệp

Chọn tờ khai và cập nhật nhật thông tin kê khai thuế môn bài là bước quan trọng nhất trong quy trình kê khai thuế môn bài qua mạng tại công thông tin tổng cục thuế.

Các thực hiện như sau:

• Chọn Khai thuế >> Chọn Khai thuế trực tuyến >> Chọn tờ khai thuế >> 01/MBAI - Tờ khai lệ phí thuế môn bài (NĐ139/2016)
• Chọn Loại tờ khai >> Chọn Kỳ khai thuế >> và bấm tiếp tục.
• Cập nhật thông tin tờ khai lệ phí môn bài theo quy định. Điền số vốn điều lệ của công ty trên đăng ký kinh doanh. 
• Thực hiện kiểm tra lại kê khai sau đó ấn chọn Hoàn thành kê khai.

d) Bước 4. Nộp tờ khai trực tuyến

• Sau khi thực hiện kê khai xong bạn sẽ nhận được tờ khai thuế môn bài hoàn chỉnh. Nếu thông tin kê khai đúng bạn tiến hành ký và nộp tờ khai.
• Trường hợp thông tin sai, cần chỉnh sửa thì bạn chọn sửa lại để đảm bảo đúng thông tin và sau đó chọn ký nộp tờ khai.
• Nhập đúng mã pin của chữ ký số và chọn gửi nộp theo yêu cầu và nhận thông báo hệ thống báo ký điện tử thành công. Sau đó Chọn “Nộp tờ khai” để gửi phụ lục tới cơ quan thuế, hệ thống hiển thị danh sách phụ lục đã gửi thành công.

e) Bước 5: Tra cứu, kiểm tra lại tờ khai

Sau khi nộp tờ khai, bạn có thể thực hiện tra cứu tờ khai theo cách: Chọn mục Tra cứu để tra cứu >> Chọn Tra cứu thông báo thuế >> chọn tra cứu tờ khai thuế >> chọn đã nộp và chọn tờ khai theo ngày kê khai mới nhất.

2.2 Kê khai thuế môn bài qua phần mềm HTKK

Đối với trường hợp doanh nghiệp cần kê khai thuế môn bài qua phần mềm HTKK thì thực hiện như sau:

a) Đăng nhập vào hệ thống HTKK

Thực hiện đăng nhập vào hệ thống phần mềm HTKK với tài khoản đã được cấp khi đăng ký kê khai thuế của doanh nghiệp.

b) Chọn tờ khai thuế môn bài để thực hiện kê khai

Chọn mục Phí - Lệ Phí >> Chọn Tờ khai lệ phí thuế môn bài (01/MBAI) theo quy định sau đó chọn kỳ tính thuế và hình thức kê khai đầu tiên hay bổ sung >> Sau đó chọn đồng ý để tiếp tục thực hiện kê khai.

c) Thực hiện kê khai tờ khai thuế môn bài

• Bạn tiến hành cập nhật các thông số trên tờ khai thuế (nếu bạn có đơn vị trực thuộc hạnh toán phụ thuộc cùng địa phương thì bạn tích chọn mục 21)
• Sau đó bấm chọn nút “GHI” để thực hiện khai báo. Nếu tờ khai hợp lệ, đúng và đầy đủ thông tin thì hệ thống sẽ báo thành công. Nếu chưa đúng sẽ note lại những chỗ chưa đúng. 
• Tiến hành kiểm tra và cập nhật lại sau đó bấm chọn "Ghi". 
• Cuối cùng thực hiện kết xuất file để lưu tờ khai thuế môn bằng. Định dạng file là *XML.

d) Nộp tờ khai thuế môn bài

Đăng nhập trên tổng cục thuế www.thuedientu.gdt.gov.vn để chọn Đăng ký thuế và thực hiện nộp tờ khai từ phần mềm HTKK. Bấm chọn >> Chọn tệp hồ sơ >> Chọn Ký điện tử >> Chọn Nộp hồ sơ đăng ký thuế theo quy định.

Khi thành lập chi nhánh công ty để mở rộng hoạt động kinh doanh cho doanh nghiệp thì việc kê khai và nộp lệ phí môn bài cần phải thực hiện đúng theo quy định pháp luật.

Đối với chi nhánh hạch toán độc lập thì việc nộp thuế môn bài và các báo cáo liên quan sẽ được thực hiện độc lập tại chi nhánh đó.

Đối với chi nhánh phụ thuộc thì chia thành 2 trường hợp sau đây:

• Chi nhánh cùng địa bàn (cùng tỉnh, thành phố với công ty): việc kê khai và nộp lệ phí môn bài được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của công ty.
• Chi nhánh khác địa bàn (khác tỉnh, thành phố với công ty): việc kê khai và nộp lệ phí môn bài được thực hiện tại cơ quan thuế nơi chi nhánh, đặt trụ sở.

3.1 Hạn mức nộp thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP của Chính phủ quy định tại điểm c khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC thì hạn mức đóng thuế môn bài cho chi nhánh phụ thuộc là 1.000.000VND/1 năm.

Lưu ý: Thời điểm được cấp giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh sẽ ảnh hưởng đến mức thuế cần đóng, cụ thể

• Các chi nhánh phụ thuộc được thành lập trước ngày 1/7 thì thuế môn bài là 1.000.000VND. 
• Các chi nhánh phụ thuộc được thành lập từ ngày 1/7 thì thuế môn bài là 500.000VND.

3.2 Thời hạn kê khai và nộp thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc

Thời hạn khai lệ phí môn bài khi mới thành lập chi nhánh doanh nghiệp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu kinh doanh sản xuất.

Trường hợp chi nhánh doanh nghiệp mới thành lập nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải nộp lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của chi nhánh.

3.3 Cách nộp thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc

Sau khi chi nhánh được cấp giấy chứng nhận đăng ký hoạt động thì chi nhánh cần thực hiện kê khai và nộp thuế môn bài theo quy định với 2 cách sau:

a) Nộp trực tiếp

Nộp trực tiếp tờ khai thuế môn bài tại chi cục thuế nơi có chi nhánh hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp của công ty (nếu cùng tỉnh, thành phố), sau đó nộp phí môn bài thông qua ngân hàng.

b) Nộp qua mạng

Nếu doanh nghiệp có chữ ký số và đăng ký kê khai thuế điện tử thì có thể nộp thuế môn bài cho chi nhánh qua mạng và chuyển khoản lệ phí môn bài vào ngân hàng nhà nước.

• Bước 1: Cắm chữ ký số công ty vào máy tính và truy cập trang web www.thuedientu.gdt.gov.vn
• Bước 2: Doanh nghiệp đăng nhập tài khoản nộp thuế điện tử đã được cấp sau khi đăng ký nộp thuế điện tử doanh ngiệp
• Bước 3: Chọn chức năng nộp thuế và chọn ngân hàng muốn nộp
• Bước 4: Lập giấy nộp tiền theo các quy định của chi cục thuế.
• Bước 5: Ký điện tử và nộp giấy nộp tiền
• Sau khi nộp xong bạn có thể tra cứu lại bằng cách: Chọn danh mục nộp thuế => Tra cứu giấy nộp tiền => Nhập ngày lập GNT => Bấm Tra cứu và tải giấy nộp tiền về để xem.

Với thế mạnh về lĩnh kế toán – thuế, Tân Thành Thịnh là công ty chuyên hỗ trợ khách hàng thực hiện toàn bộ các thủ tục pháp lý về nghĩa vụ THUẾ đối với nhà nước. 

Nếu doanh nghiệp đang gặp khó khăn hoặc cần hỗ trợ về mọi thủ tục liên quan đến kê khai thuế và nộp thuế và các vấn đề liên quan thì liên hệ ngay Tân Thành Thịnh để được tư vấn nhanh nhất nhé.

Đến với Tân Thành Thịnh, bạn sẽ hoàn toàn an tâm và tin tưởng bởi đội ngũ chuyên viên kế toán của chúng tôi được tuyển chọn đầu đầu vào với những tiêu chuẩn cao, họ luôn có năng lực chuyên môn vững, dày dạn kinh nghiệm trong việc xử lý mọi vấn đề liên quan đế thuế, chứng từ, hỗ trợ tốt nhất cho doanh nghiệp.

Hơn thế, Tân Thành Thịnh cam kết bảo mật mọi thông tin khách hàng và chịu trách nhiệm trực tiếp với các cơ quan ban ngành về những hồ sơ, chứng từ được chúng tôi hỗ trợ để giúp khách hàng tự tin, an tâm hoạt động kinh doanh.

Trên đây là những thông tin bài viết xoay quanh các vấn đề hướng dẫn kê khai thuế môn bài cho doanh nghiệp và chi nhánh phụ thuộc, hi vọng bài viết sẽ mang đến cho bạn nhiều thông tin hữu ích và giá trị.

Nếu bạn còn thắc mắc gì về vấn đề này hoặc các vấn đề khác liên quan đến kế toán, thuế, thành lập doanh nghiệp hay các vấn đề pháp lý thì đừng ngần ngại liên hệ ngay Tân Thành Thịnh để được tư vấn và hỗ trợ nhé.

Với nhiều năm kinh nghiệm thực tế trong việc đồng hành hơn 20.000 doanh nghiệp ở nhiều lĩnh vực khác nhau. Tân Thành Thịnh luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn. Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ:

>> Các bạn xem thêm dịch vụ báo cáo thuế giá rẻ

Công ty TNHH Tư Vấn Doanh Nghiệp - Thuế - Kế Toán Tân Thành Thịnh

• Địa chỉ: 340/46 Quang Trung, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP HCM
• SĐT: 028 3985 8888 Hotline: 0909 54 8888
• Email: lienhe@tanthanhthinh.com