Đối tượng chịu thuế là gì? Danh sách các đối tượng chịu thuế gtgt 0%

Đối tượng chịu thuế là những tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp phải nộp thuế cho Nhà nước khi có thu nhập chịu thuế hoặc sử dụng hàng hóa, dịch vụ thuộc nhóm đối tượng chịu thuế mà làm phát sinh nghĩa vụ nộp thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật.

Các đối tượng chịu thuế gtgt 0% gồm:

• Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
• Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan
• Vận tải quốc tế
• Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu

Căn cứ Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC, danh sách đối tượng chịu thuế gtgt 0% gồm:

2.1 Hàng hóa xuất khẩu bao gồm:

• Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, kể cả ủy thác xuất khẩu.
• Hàng hóa bán vào khu phi thuế quan theo quy định của Thủ tướng Chính phủ, hàng bán cho cửa hàng miễn thuế.
• Hàng hóa bán mà điểm giao, nhận hàng hóa ở ngoài Việt Nam.
• Phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, máy móc thiết bị cho bên nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam.

Các trường hợp được coi là xuất khẩu theo quy định:

• Hàng hóa gia công chuyển tiếp theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động mua, bán hàng hóa quốc tế và các hoạt động đại lý mua, bán, gia công hàng hóa với nước ngoài.
• Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ theo quy định.
• Hàng hóa xuất khẩu để bán tại hội chợ, triển lãm ở nước ngoài.

2.2 Dịch vụ xuất khẩu bao gồm:

Dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam. Dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong khu phi thuế quan.

Trong đó:

• Cá nhân ở nước ngoài là người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam định cư ở nước ngoài và ở ngoài Việt Nam trong thời gian diễn ra việc cung ứng dịch vụ.
• Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan là tổ chức, cá nhân có đăng ký kinh doanh và các trường hợp khác theo quy định của Thủ tướng Chính phủ.
• Trường hợp hoạt động cung cấp diễn ra cả trong và ngoài Việt Nam nhưng hợp đồng dịch vụ được ký kết giữa hai người nộp thuế tại Việt Nam hoặc có cơ sở thường trú tại Việt Nam thì thuế suất 0% chỉ áp dụng đối với phần giá trị dịch vụ thực hiện ở ngoài Việt Nam (trừ trường hợp cung cấp dịch vụ bảo hiểm cho hàng hóa nhập khẩu được áp dụng thuế suất 0% trên toàn bộ giá trị hợp đồng).
• Trường hợp, hợp đồng không xác định riêng phần giá trị dịch vụ thực hiện tại Việt Nam thì giá tính thuế được xác định theo tỷ lệ (%) chi phí phát sinh tại Việt Nam trên tổng chi phí.

Cơ sở kinh doanh cung cấp dịch vụ là người nộp thuế tại Việt Nam phải có tài liệu chứng minh dịch vụ thực hiện ở ngoài Việt Nam.

2.3 Vận tải quốc tế bao gồm:

• Vận tải hành khách, hành lý, hàng hóa theo chặng quốc tế từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc từ nước ngoài đến Việt Nam, hoặc cả điểm đi và đến ở nước ngoài, không phân biệt có phương tiện trực tiếp vận tải hay không có phương tiện. Trường hợp, hợp đồng vận tải quốc tế bao gồm cả chặng vận tải nội địa thì vận tải quốc tế bao gồm cả chặng nội địa.
• Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải áp dụng thuế suất 0% cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở nước ngoài hoặc thông qua đại lý, bao gồm:

>> Các dịch vụ của ngành hàng không:

• Dịch vụ cung cấp suất ăn hàng không; dịch vụ cất hạ cánh tàu bay; dịch vụ sân đậu tàu bay; dịch vụ an ninh bảo vệ tàu bay.
• Soi chiếu an ninh hành khách, hành lý và hàng hóa.
• Dịch vụ băng chuyền hành lý tại nhà ga; dịch vụ phục vụ kỹ thuật thương mại mặt đất; dịch vụ bảo vệ tàu bay; dịch vụ kéo đẩy tàu bay; dịch vụ dẫn tàu bay.
• Dịch vụ thuê cầu dẫn khách lên, xuống máy bay; dịch vụ điều hành bay đi, đến; dịch vụ vận chuyển tổ lái, tiếp viên và hành khách trong khu vực sân đậu tàu bay; chất xếp, kiểm đếm hàng hóa; dịch vụ phục vụ hành khách đi chuyến bay quốc tế từ cảng hàng không Việt Nam (passenger service charges).

>> Các dịch vụ của ngành hàng hải: 

• Dịch vụ lai dắt tàu biển; hoa tiêu hàng hải
• Cứu hộ hàng hải
• Cầu cảng, bến phao; bốc xếp; buộc cởi dây; đóng mở nắp hầm hàng
• Vệ sinh hầm tàu; kiểm đếm, giao nhận; đăng kiểm

>> Các hàng hóa, dịch vụ khác:

• Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan.
• Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu (trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% theo quy định)
• Dịch vụ sửa chữa tàu bay, tàu biển cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài.

>> Lưu ý, không áp dụng mức thuế suất 0% đối với:

• Tái bảo hiểm ra nước ngoài; chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
• Chuyển nhượng vốn, cấp tín dụng, đầu tư chứng khoán ra nước ngoài.
• Dịch vụ tài chính phái sinh.
• Dịch vụ bưu chính, viễn thông chiều đi ra nước ngoài (bao gồm cả dịch vụ bưu chính viễn thông cung cấp cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
• Cung cấp thẻ cào điện thoại di động đã có mã số, mệnh giá đưa ra nước ngoài hoặc đưa vào khu phi thuế quan); sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản hướng dẫn tại khoản 23 Điều 4 Thông tư này.
• Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu; hàng hoá, dịch vụ cung cấp cho cá nhân không đăng ký kinh doanh trong khu phi thuế quan, trừ các trường hợp khác theo quy định của Thủ tướng Chính phủ.
• Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu thì khi xuất khẩu không phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• Xăng, dầu bán cho xe ô tô của cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan mua tại nội địa.
• Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
• Các dịch vụ do cơ sở kinh doanh cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan bao gồm: cho thuê nhà, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi; dịch vụ vận chuyển đưa đón người lao động; dịch vụ ăn uống (trừ dịch vụ cung cấp suất ăn công nghiệp, dịch vụ ăn uống trong khu phi thuế quan)
• Các dịch vụ sau cung ứng tại Việt Nam cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài không được áp dụng thuế suất 0% gồm:

+/ Thi đấu thể thao, biểu diễn nghệ thuật, văn hóa, giải trí, hội nghị, khách sạn, đào tạo, quảng cáo, du lịch lữ hành.

+/ Dịch vụ thanh toán qua mạng.

+/ Dịch vụ cung cấp gắn với việc bán, phân phối, tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa tại Việt Nam.

Theo công văn 71/2007/NĐ-CP và TT số 09/2013/TT-BTTTT thì dịch vụ Thiết Kế Website không phải chịu thuế giá trị gia tăng và thuộc nhóm đối tượng chịu thuế gtgt 0%.

Đồng thời, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 219/2013/TT-BTC về thuế suất đối với lĩnh vực thiết kế website. Theo đó, căn cứ vào khoản 12 điều 4 thông tư 219/2013/TT-BTC có đề cập: “Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật”.

Vậy, ngành dịch vụ thiết kế website là ngành nghề thuộc lĩnh vực trong ngành dịch vụ phần mềm nên cũng không chịu thế. Riêng các ngành như cung cấp hosting, domain thì vẫn phải chịu thuế bình thường, tương ứng với mức thuế 10%.

Căn cứ Khoản 3, Điều 9 Nghị định số 71/2007/NĐ-CP ngày 3/5/2007 của Chính phủ quy định về ngành nghề Công nghệ thông tin như sau:

>> Các loại dịch vụ phần mềm bao gồm:

• Dịch vụ quản trị, bảo hành, bảo trì hoạt động của phần mềm và hệ thống thông tin.
• Dịch vụ tư vấn, đánh giá, thẩm định chất lượng phần mềm.
• Dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án phần mềm.
• Dịch vụ tư vấn định giá phần mềm.
• Dịch vụ chuyển giao công nghệ phần mềm.
• Dịch vụ tích hợp hệ thống.
• Dịch vụ bảo đảm an toàn, an ninh cho sản phẩm phần mềm, hệ thống thông tin.
• Dịch vụ phân phối, cung ứng sản phẩm phần mềm.
• Các dịch vụ phần mềm khác.

Vậy căn cứ theo Nghị định số 71/2007/NĐ-CP trên thì dịch vụ bảo trì phần mềm thuộc nhóm dịch vụ phần mềm nên thuộc đối tượng không chịu thuế gtgt (nhưng vẫn thuộc đối tượng chịu thuế 0%)

Công ty Tân Thành Thịnh là đơn vị cung cấp dịch vụ báo cáo thuế trọn gói uy tín, chuyên nghiệp TẠI tphcm. Giúp mọi đối tác xử lý tất cả mọi vấn đề liên quan đến kế toán và thuế đảm bảo quyền lợi của doanh nghiệp cũng như thực hiện đúng và đủ nghĩa vụ thuế với nhà nước.

Với hơn 17 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán – thuế cùng đội ngũ nhân viên có kinh nghiệm thực chuyên môn cao, vững tay nghề, xử lý mọi tình huống khó một cách nhanh chóng và mang lại hiệu quả cho doanh nghiệp và đúng pháp luật.

5.5 Lợi ích khi sử dụng dịch vụ báo cáo thuế Tân Thành Thịnh

Dịch vụ báo cáo thuế là một giải pháp hữu hiệu được các doanh nghiệp hiện nay tin tưởng và sử dụng bởi chúng mang lại rất nhiều lợi ích cho doanh nghiệp như sau:

• Sở hữu được nhân sự có năng lực chuyên môn cao từ công ty dịch vụ 
• Luôn cập nhật những điều luật mới nhất cho doanh nghiệp
• Đảm bảo tiến độ và tính ổn định trong công việc
• Tiết kiệm thời gian cho doanh nghiệp
• Giá dịch vụ kế toán cố định, không phát sinh

5.2 Các gói dịch vụ báo cáo thuế Tân Thành Thịnh

Có 3 loại dịch vụ báo cáo thuế phổ biến hiện nay là: báo cáo thuế theo tháng, báo cáo thuế theo quý, báo cáo thuế theo năm (trọn gói). Mỗi loại hình báo cáo thuế sẽ có những tính chất và nghiệp vụ khác nhau, tùy vào nhu cầu của mỗi doanh nghiệp mà có sự lựa chọn phù hợp.

a) Báo cáo thuế theo tháng

Dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng thường được các doanh nghiệp có quy mô kinh doanh lớn, hoạt động lâu năm với mức doanh thu hằng năm từ 50 tỷ trở lên, số lượng chứng từ hóa đơn hằng ngày cực kỳ nhiều, cần kiểm tra và cân đối hằng ngày để đảm bảo mang lại tính chính xác cao.

>> Ưu điểm dịch vụ báo cáo thuế theo tháng

• Đảm bảo được tính chính xác cao của chứng từ, hóa đơn theo tháng.
• Nắm được tình hình hoạt động của công ty và cân đối, bổ sung hóa đơn phù hợp.

b) Báo cáo thuế theo quý

Dịch vụ báo cáo thuế theo quý thường được các doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ, các doanh nghiệp mới thành lập, ít phát sinh chi phía, chứng từ hóa đơn… Hoặc các doanh nghiệp đăng ký loại hình báo cáo thuế theo tháng. 

>> Ưu điểm dịch vụ báo cáo thuế theo quý

• Giúp doanh nghiệp đảm bảo được độ chính xác về các báo cáo thuế, hồ sơ giấy tờ rõ ràng, đảm bảo và nộp thuế đầy đủ theo yêu cầu nhà nước.
• Tiết kiệm chi phí thuê nhân viên, trang thiết bị cho doanh nghiệp.

c) Báo cáo thuế trọn gói (theo năm)

Dịch vụ báo cáo thuế trọn gói là chịu trách nhiệm thực hiện tất cả các công việc liên quan đến kê khai thuế VAT, khai thuế TNCN, khai thuế TNDN tạm tính, làm báo cáo và quyết toán thuế TNDN cuối năm, làm sổ sách kế toán, giải trình kế toán, hoàn thiện hồ sơ kế toán, hồ sơ doanh thu - chi phí, thủ tục về lao động tiền lương, bảo hiểm bắt buộc...

Dịch vụ báo cáo thuế trọn gói thường chịu trách nhiệm và xử lý tất cả các vấn đề liên quan đến giấy tờ cho doanh nghiệp để giúp các doanh nghiệp hoạt động tốt, điều kiện pháp lý đầu đủ, rõ ràng.

>> Ưu điểm dịch vụ báo cáo thuế trọn gói

• Giúp doanh nghiệp đảm bảo được độ chính xác về các báo cáo thuế, hồ sơ giấy tờ rõ ràng, giảm thiểu tối đa mọi rủi ro cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp hoàn toàn an tâm hoạt động.
• Có kiến thức chuyên môn cao, trực tiếp chịu trách nhiệm làm việc với các cơ quan thuế, xử lý mọi vấn đề phát sinh một cách nhanh chóng, chuyên nghiệp.
• Tiết kiệm chi phí thuê nhân viên, trang thiết bị cho doanh nghiệp.

5.3 Cam kết dịch vụ

Đến với Tân Thành Thịnh, quý khách hàng hoàn toàn an tâm trong việc sử dụng các gói dịch vụ tại chúng tôi bởi:

• Giá cả ổn định, chất lượng cam kết
• Chịu trách nhiệm 100% công việc thực hiện
• Cam kết đúng tiến độ, đúng quy định pháp luật
• Tư vấn và hỗ trợ doanh nghiệp trong mọi vấn đề liên quan

Trên đây là những thông tin bài viết xoay quanh các vấn đề đối tượng chịu thuế gtgt 0%, hi vọng bài viết sẽ mang đến cho bạn nhiều thông tin hữu ích và giá trị. 

Nếu bạn còn thắc mắc gì về vấn đề này hoặc đang tìm kiếm một công ty dịch vụ báo cáo thuế uy tín, chuyên nghiệp tại tphcm thì đừng ngần ngại liên hệ ngay Tân Thành Thịnh để được hỗ trợ nhé.

Với nhiều năm kinh nghiệm thực tế trong việc đồng hành hơn 20.000 doanh nghiệp ở nhiều lĩnh vực khác nhau. Tân Thành Thịnh luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn. Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ:

>> Các bạn xem thêm cách kê khai thuế môn bài

Công ty TNHH Tư Vấn Doanh Nghiệp - Thuế - Kế Toán Tân Thành Thịnh

• Địa chỉ: 340/46 Quang Trung, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP HCM
• SĐT: 028 3985 8888 Hotline: 0909 54 8888
• Email: lienhe@tanthanhthinh.com